Incentivazione Di Stock Option Calcolo Di Amt Regolazione

Casa 187 articoli 187 stock option e le stock option di incentivazione imposta minima alternativa (AMT) (ISOs) può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi. A differenza delle opzioni non qualificate (NSOs), dove la diffusione su un'opzione, è impostato sulla esercizio a tassi di imposta sul reddito ordinari, anche se le azioni non sono ancora vendute, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai detentori di non pagare le tasse fino a quando il azioni sono vendute e quindi pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita. Ma ISO sono anche soggetti all'imposta Alternative Minimum (AMT), un modo alternativo di calcolo delle imposte che certi filer devono utilizzare. L'AMT può finire tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il trattamento di solito favorevole per questi premi. Regole di base per le ISO In primo luogo, il suo necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e le opzioni di incentivazione azionaria. Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni a un prezzo oggi fisso per un numero definito di anni nel futuro, di solito 10. Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice di esercitare l'opzione. Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni. Dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10. Se l'opzione è un NSO, il dipendente pagherà subito imposta sul 20 differenza (chiamato spread) a imposta sul reddito ordinario aliquote. L'azienda ottiene un corrispondente detrazione fiscale. Ciò vale se il lavoratore mantiene le quote o le vende. Con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio fisico, e l'azienda ottiene alcuna deduzione. Al contrario, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio, il dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra l'esercizio e prezzo di vendita. Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato. Per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e un NSO può essere tanto 19,6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute. Ci sono altri ISO requirementsfor così, come descritto in questo articolo sul nostro sito. Ma ISO hanno un grande svantaggio per il dipendente. Il differenziale tra il prezzo di acquisto e concessione è subordinata alla AMT. L'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento delle imposte troppo poco perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni (come la diffusione relativa all'esercizio di una ISO) fiscali. Si richiede che i contribuenti che possono essere soggetti all'imposta di calcolare quello che devono in due modi. In primo luogo, capire quante tasse si sarebbero in debito con le regole fiscali normali. Poi, aggiungono nuovamente al reddito imponibile alcune deduzioni e le esclusioni hanno preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare la AMT. Questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un'opzione di incentivazione azionaria (ma non un NSO) è uno di questi elementi. Per un reddito imponibile fino a 175.000 o meno (nel 2013), l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è 28. Se l'AMT è più alto, il contribuente paga invece tale imposta. Un punto maggior parte degli articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo pagato sotto l'AMT è superiore a quello che sarebbe stato pagato in tassa normali regole che anno, questo eccesso AMT diventa un credito d'imposta minima (MTC) che può essere applicato in futuro anni in cui le tasse normali superano la quantità AMT. Capire l'imposta minima alternativa Nella tabella che segue, derivato dal materiale fornito da Janet Birgenheier, Direttore della Pubblica Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo AMT base: Aggiungi: Reddito stabile imponibile deduzioni Medicaldental Specificato deduzioni dettagliate vari soggetti ad AMT Statelocalreal detrazioni fiscali patrimonio personale esenzioni Diffusione su esercizio ISO preliminare AMT imponibile Sottrai:. esenzione standard di AMT (78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente questo è ridotto da 25 centesimi per ogni dollaro di reddito imponibile AMT sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per singole e 75.000 per sposato deposito separatamente) Actual AMT Moltiplicare reddito imponibile: Actual volte AMT imponibile 26 per importi fino a 175.000, più 28 di importi superiori a tale sottrazione tassa minima Provvisorio:. imposta minima Provvisorio - AMT fiscale regolare se il risultato di questa calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, poi si paga l'importo AMT più la tassa regolare. La quantità di AMT, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro. Se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza. Quanto si può pretendere dipende da quanto extra pagato pagando l'AMT in un anno prima. Che fornisce un credito che può essere utilizzato nei prossimi anni. Se hai pagato, per esempio, più a causa della AMT nel 2013 15.000 di quello che avrebbe pagato per il calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno. L'importo che sarebbe rivendicare sarebbe la differenza tra l'importo della tassa normale e il calcolo AMT. Se la quantità normale è maggiore, si può affermare che come credito, e portare avanti eventuali crediti non utilizzati per gli anni futuri. Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un credito di 8.000 e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza su. Questa spiegazione è, naturalmente, la versione semplificata di una questione potenzialmente complessa. Chiunque potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe usare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato. Generalmente, le persone con redditi oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non vi è alcuna linea di demarcazione luminoso. Un modo per affrontare con la trappola AMT sarebbe per il dipendente di vendere una parte delle azioni fin da subito per generare abbastanza denaro per comprare le opzioni, in primo luogo. Così un dipendente sarebbe comprare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbero dovute, quindi mantiene le quote restanti come ISO. Per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000. Nel nostro esempio delle Azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, questo genererebbe un netto prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione, o 100.000. Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutti ai massimi livelli. L'anno seguente, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per le azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere il più 28.000. Ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con questo. Un'altra buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno. Quello è perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno civile in cui sono esercitate le opzioni. Per esempio, assumere John esercita le sue ISO a gennaio al 10 per azione in un momento in cui le azioni valgono 30. Non vi è alcuna tassa immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, da calcolare nel prossimo anno fiscale. John aggrappa alle azioni, ma guarda il prezzo da vicino. Entro dicembre, sono solo la pena di 17. John è un contribuente a reddito più elevato. Il suo commercialista gli consiglia che tutti i 20 spread soggetto ad un'imposta AMT 26, vale a dire John dovrà versare imposte di circa 5,20 dollari per azione. Questo sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni. Nel peggiore dei casi, cadono al di sotto dei 10 il prossimo anno, il che significa John deve pagare 5,20 per tassa quota sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, si può proteggere i suoi guadagni. In cambio, l'inferno pagare l'imposta sul reddito ordinario il 7 diffusione. La regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuta sulla diffusione. Se è superiore al valore equo di mercato (oltre il 30 in questo esempio), ordinario di imposta sul reddito è dovuta alla quantità di diffusione in esercizio, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuta sulla differenza aggiuntiva (la quantità più di 30 in questo esempio). D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può resistere per un altro mese e beneficiare di un trattamento plusvalenze. Esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere. Più tardi nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel successivo anno fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente. Se John aspetta fino al 31 dicembre per vendere le sue azioni, ma li vende prima di un periodo di detenzione di un anno è finito, allora le cose sono davvero desolante. Lui è ancora oggetto di AMT e deve pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione pure. Fortunatamente, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e lui abituato devono pagare le tasse due volte. Infine, se John ha un sacco di opzioni non qualificato a disposizione, avrebbe potuto esercitare un sacco di coloro che in un anno in cui è anche esercitando il suo ISO. Ciò consentirà di aumentare la quantità di imposte sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera i suoi calcoli AMT. Ciò significherebbe non avrebbe avuto AMT prossimo anno per pagare. Vale la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di tenere ai loro azioni. A volte questo rischio non pan per i dipendenti. Inoltre, il costo reale della AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie. La vera tragedia non è chi prende un rischio consapevolmente e perdere, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpresi (troppo tardi) per imparare che devono pagare. Rimani InformedUPDATES In generale, come si fa l'alternativa di lavoro di calcolo della tassa minima (AMT) Il sistema fiscale minima alternativa (AMT) è complicato. Si richiede in primo luogo di calcolare la vostra responsabilità fiscale come si farebbe normalmente completando il vostro IRS Form 1040 dichiarazione dei redditi. Poi si parte ricalcolare le tasse nell'ambito del sistema AMT, seguendo le sue regole speciali. (Vedere IRS Form 6251. Alternative Minimum Tax (individui), e le relative istruzioni riga per riga.) Per ogni anno, si sono tenuti a pagare sia la vostra responsabilità di regular fiscale o la vostra responsabilità AMT (il valore maggiore). Alert: In aggiunta alle loro conseguenze fiscali federali, esercizi ISO in California sono parte che indica il calcolo AMT (si veda l'Allegato P della Forma 540). In linea di massima, al reddito imponibile regolare il sistema AMT rende alcuni adeguamenti negativi e positivi e applica gli elementi fiscali chiamati preferenze AMT. L'importo risultante è il reddito imponibile minima alternativa (AMTI). La deduzione standard su modulo 1040, se preso al posto del quale figurano, non è parte del calcolo AMTI. Esempi di rettifiche positive includono deduzioni dettagliate per statali e locali imposte sul reddito, le tasse di proprietà reali e personali, le esenzioni personali e deduzioni dettagliata vari. Questo è il motivo per cui le persone che vivono in cui tasse statali e locali sono alti (ad esempio in California, New York, Massachusetts) hanno maggiori probabilità di innescare la AMT. La diffusione in esercizio di una ISO è anche una rettifica positiva quando si continua a detenere le scorte ISO attraverso l'anno civile di esercizio. Esempio: si dispone di 1.000 ISO, con un prezzo di esercizio pari a 10. si esercita e tenerli quando il prezzo di mercato è 50. È necessario un adeguamento AMT di 40.000 (40 spread x 1.000 opzioni), che fa parte del vostro AMTI sulla linea 14 della Forma 6251. Dopo AMTI è determinato, si è ridotto di un importo di esenzione. Tale esenzione reddito AMT sostituisce l'esenzione personale e deduzione standard dal sistema regolare delle imposte. Gli importi di esenzione reddito AMT per l'anno fiscale 2017 sono 54.300 per i singoli filer e 84.500 per filer congiunte sposati. Questo importo di esenzione AMTI viene gradualmente eliminato per gli individui ad alto reddito di 25 centesimi per ogni dollaro di AMTI sopra soglie specificate. 2017 anno d'imposta: Per i singoli filer, la gamma di eliminazione graduale inizia alle 120.700 di reddito AMT. Per filer congiunte sposate, la gamma di eliminazione graduale inizia alle 160.900 di reddito AMT. L'esenzione è completamente gradualmente eliminato quando AMTI è uguale o superiore a 337.900 per singolo filer e 498.900 per filer congiunte. L'ammontare netto delle AMTI viene moltiplicato per il tasso di AMT per ottenere la quantità di AMT ti devo. 2017 anno d'imposta: Per non sposati singoli filer e filer congiunte sposate allo stesso modo, il tasso di AMT è di 26 fino a 187.800 e 28 per una maggiore quantità di AMTI. Per le persone sposate presentazione delle dichiarazioni separate, la soglia è 93.900. Alert: Non fatevi ingannare se i tassi di AMT (26 e 28) sono inferiori ai tassi della vostra staffa fiscale regolare. Il vostro reddito imponibile AMT è spesso molto più elevato a causa delle differenze nel modo in cui AMTI e l'imponibile fiscale regolare sono calcolati. In generale, l'aumento dei tassi di imposta sul reddito ordinario senza aumento dei tassi di AMT riduce la probabilità che si sarà preso in trappola dal tasso effettivo AMT AMT. Your è maggiore se l'importo di esenzione viene gradualmente eliminato. I calcoli sono ulteriormente complicato se avete avuto plusvalenze durante l'anno, in quanto le plusvalenze sono tassate al 15 sotto AMT, non 26 o 28. La vostra responsabilità AMT può essere compensato da eventuali crediti personali non rimborsabili, come la speranza e la formazione imparare a vita crediti e l'adozione, bambino, e risparmiatori crediti. 2017 AMT reddito esenzione Importi, Phaseout Ranges, e la soglia per il più alto tasso 28 La tabella seguente riassume le AMT importi di esenzione reddito, phaseouts, e le soglie di tasso per il 2017 che sono sopra descritto. Stato Filer nel 2017 AMT esenzione reddito importo di esenzione quantità eliminazione graduale inizia Confronta AMT Con imposta regolari Infine, si confronta la vostra responsabilità AMT con la responsabilità regolare delle imposte. La vostra responsabilità regolare delle imposte è la quantità di tasse che si provvisoriamente dovevi quando si calcolati le tasse sul reddito federali sul modulo IRS 1040 senza riguardo per AMT, riduzione di tutte le tasse che ti devo per le distribuzioni prematuro pensionamento a pianta sotto IRS Form 4972 e l'importo di qualsiasi credito d'imposta estera che avete preso sul modulo 1040. si dice comunemente che si paga sia l'importo AMT o la vostra responsabilità regolare delle imposte, se superiore. Tecnicamente, dopo aver completato Modulo 6251, l'importo di cui il vostro AMT supera la vostra tassa regolare è poi aggiunto sulla linea 45 del modulo 1040 (Form 6251 diventa un attaccamento ad essa). Esempio: l'imposta sul reddito regolare è 55.000. Il tuo AMT è 75.000. Si paga 20.000 di AMT, insieme a 55.000 di regolare l'imposta sul reddito. In molti casi, l'extra AMT oltre la vostra responsabilità regolare delle imposte per il vostro exercisehold ISO potrebbe essere recuperato negli anni successivi attraverso un credito d'imposta. Non dimenticare che la vendita della vostra ISO magazzino colpisce la responsabilità AMT nell'anno della vendita (vedi le FAQ correlato). Questi argomenti AMT e ISO sono discussi nella sezione relativa ISO. Alert: non aspettatevi che il vostro datore di lavoro per darvi un modulo con reddito AMT (AMTI) su di esso. È necessario calcolare e le eventuali imposte dovute. L'IRS ha uno strumento AMT di base che può aiutare a determinare se si potrebbe dovere AMT. IRS Rende Occasionalmente errori Infine, essere consapevoli del fatto che (come i contribuenti) l'IRS a volte commette degli errori. Il Tesoro degli Stati Uniti ha riferito nel 2008 che alcuni esaminatori IRS hanno fatto errori procedurali in sede di revisione AMT restituisce che i computer IRS contrassegnati per discrepanze. Alcuni di questi errori determinato un calcolo errato di AMT. Il Tesoro segnala che si concentrerà sulle procedure AMT in formazione annuale del personale IRS. Tuttavia, se l'IRS segnala una discrepanza nel vostro ritorno e produce un diverso calcolo di AMT, si può ancora voglia il vostro consulente fiscale per eseguire i numeri ancora una volta di controllare due volte il risultato IRS. Altri progetti A proposito L'AMT Per le linee guida sulla probabilità di essere colpiti con AMT, consultare le FAQ relative. Vedere un'altra FAQ sui metodi di contenimento e la gestione di AMT. Altri FAQ nei ISO sezione: spiegano AMT avanzato varie strategie di pianificazione. Si noti che l'AMT può essere riformato o totalmente abrogata ai sensi del nuovo presidente e repubblicano Congress. Alternative minimi di imposta Stock Options Ogni anno, sempre più i contribuenti devono pagare l'imposta minima alternativa (AMT). L'AMT è una seconda questo è regime fiscale progettate per assicurarsi contribuenti smussano evitare di pagare le imposte sul reddito prendendo un sacco di deduzioni ed esenzioni. L'esercizio alcune stock options potrebbe rendere il calcio di AMT in, anche. Prima di esercitare stock option, si dovrebbe sapere come l'AMT potrebbe influire la vostra fattura fiscale. Stock Options amp Basics fiscale generale, una stock option si dà il diritto di acquistare azioni, di solito ad un certo prezzo e per un determinato periodo di tempo. Ci sono due tipi principali: le stock options non qualificati possono essere dato a chiunque. Due importanti questioni fiscali sono dotati di queste opzioni: Hai reddito imponibile quando si esercita l'opzione - si acquista il magazzino - se il prezzo delle azioni è salito tra i tempi si ha la possibilità, ma la esercita Il reddito è tassato con le aliquote fiscali regolari, che può essere alto come il 35 per cento per il 2010. si può essere più alto nel 2011. il reddito doesnt qualificarsi per l'plusvalenze aliquota più bassa, che è il motivo per cui theyre chiamato opzioni non qualificate Un incentivo di stock option (ISO) è molto diverso. In primo luogo, esso può essere riservato esclusivamente ai dipendenti. Inoltre, le principali questioni fiscali per le ISO sono: Tu non pagare reddito imponibile normale quando si esercita l'opzione Se si tiene il titolo per due anni dopo è stata data la possibilità e un anno dopo aver esercitato, ogni guadagno avete qualifica per il capitale trattamento guadagni, che il motivo per cui sono chiamati ISO opzioni qualificati. Il tasso di guadagni in conto capitale è limitato al 15 per cento fino al 2010, e si può salire per il 2011 È necessario completare il modulo di AMT e riferire come reddito la differenza tra il prezzo dell'opzione e il prezzo di esercizio, ad esempio, diciamo nel 2005, hai un magazzino possibilità di acquistare 100 azioni del vostro datore di lavoro azioni a 10 dollari per azione, e l'opzione ha una durata di 5 anni: Se l'opzione non è qualificato e si esercitano nel 2009, quando il titolo è scambiato a 15 dollari per azione, si hanno 500 di imponibile questo è reddito tassato al tasso normale Se l'opzione è qualificato, non si ha un reddito imponibile regolare, ma è necessario includere 500 come reddito quando si calcola il tuo AMT - lo spread tra il prezzo dell'opzione e il prezzo di esercizio evitando l'AMT Solo ISO sono soggetto alla AMT (stock options non qualificate sono soggetti alle normali aliquote d'imposta). Se si deve pagare AMT, l'aliquota fiscale è del 26 per cento per i redditi imponibili fino a 175.000, e il 28 per cento per qualsiasi importo sopra 175.000. Così, l'AMT può risultare in un grande disegno di legge fiscale per voi. Ad esempio, l'ISO per 5000 azioni della vostra datori di lavoro magazzino a 10 dollari per azione, e si avvalgono della facoltà di cui il titolo è scambiato a 100 dollari per azione. Per scopi di AMT, è necessario segnalare reddito di 450.000 - la differenza tra l'opzione e il prezzo di esercizio. Il vostro disegno di legge fiscale sarà probabilmente più di 100.000, in gran parte a causa della norma ISO. Come si può esercitare un ISO senza dover pagare le sua AMT non è facile. Dopo tutto, l'AMT ha lo scopo di evitare che i contribuenti da evitare le tasse. Ci sono alcune cose che puoi fare, però. Per prima cosa, nello stesso anno in cui si esercita l'opzione, considerare di vendere alcune delle azioni ISO per ottenere abbastanza soldi per pagare la tassa di AMT. Oppure, assicurarsi di avere altre attività a portata di mano per coprire il AMT. Se il prezzo delle azioni cade poco dopo si esercita l'opzione, si dovrebbe prendere in considerazione la vendita di tutte le azioni nello stesso anno, come si ha esercitato l'opzione. Quello è perché sotto il codice fiscale federale, è possibile calcolare il guadagno per scopi AMT utilizzando il prezzo di vendita (non il prezzo di esercizio) se si vende nello stesso anno. Per esempio, supponiamo di avere una ISO per 100 azioni a 5 e si esercitarlo quando lo stock è venduto per 20. Più tardi, nello stesso anno, il titolo scende a 15. Se si vende prima della fine dell'anno a 15, youll non hanno tasse AMT, ma avrà 1.000 di reddito imponibile ((15-5) x 100) che verrà tassato come reddito ordinario. D'altra parte, se si tiene il magazzino per la giusta quantità di tempo, l'AMT entreranno in gioco e la vostra imposta sarà calcolata in base al differenziale tra i prezzi delle opzioni e l'esercizio fisico, o 1500 ((20-5) x 100) . Avere qualche consiglio L'AMT può essere complicato, e ancora di più se sei pensando di esercitare una ISO. Prima di farlo, prendere in considerazione parlando con un preparatore di imposta professionale o un avvocato fiscale prima di file per vedere come si può evitare di un disegno di legge fiscale grande. Domande per il vostro avvocato C'è qualche motivo per cui vorrei un'opzione di incentivazione azionaria Sembra a me come il suo un carico fiscale enorme. Ci sono delle conseguenze fiscali se cambio di posti di lavoro senza esercitare il mio ISO Posso vendere il mio ISO su un altro dipendente, e se è così, io sono imponibili sulla vendita parlare con un avvocato